1. Основними завданнями Департаменту є:
1.1. Здійснення контролю за дотриманням податкового законодавства щодо трансфертного ціноутворення, контрольованих іноземних компаній, оподаткування доходів нерезидентів, діяльності нерезидентів, представництв (постійних представництв) нерезидентів та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на ДПС.
1.2. Аналіз виплат доходів нерезидентам з джерелом їх походження з України при організації документальних перевірок платників податків – юридичних осіб.
1.3. Організація проведення документальних перевірок, у т. ч. щодо встановлення відповідності умов контрольованих операцій принципу «витягнутої руки», додержання правил про контрольовані іноземні компанії, оподаткування доходів нерезидентів, перевірок нерезидентів та представництв (постійних представництв) нерезидентів.
1.4. Організація взаємодії та обміну інформацією з державними органами інших держав, у т. ч. автоматичного обміну, згідно із законодавством України, міжнародними договорами.
1.5. Організація та проведення процедури попереднього узгодження ціноутворення у контрольованих операціях, процедури узгодження з компетентними органами іноземних держав щодо розгляду справ про застосування положень міжнародного договору у сфері оподаткування.
2. Департамент виконує такі основні функції.
2.1. Податковий контроль за контрольованими іноземними компаніями:
2.1.1. узагальнення результатів первинного аналізу та моніторингу інформації, що міститься у повідомленнях, звітах (скорочених формах звітів) про контрольовані іноземні компанії:
2.1.2. аналіз фінансової звітності контрольованих іноземних компаніій, та висновків аудиторських компаній до такої звітності, поданих на вимогу контролюючого органу та іншої інформації;
2.1.3. організація та здійснення податкового контролю за дотриманням правил про контрольовані іноземні компанії;
2.1.4. направлення запитів особам, які є сторонами операцій іноземної юридичної особи та/або іншими учасниками іноземної юридичної особи, запит про надання документів (інформації) та/або проведення зустрічної звірки.
2.2. Організація та координація податкового контролю за трансфертним ціноутворенням:
2.2.1. організація та координація здійснення первинного аналізу інформації про здійснені контрольовані операції;
2.2.2. організація та координація здійснення порівняння рівня цін та умов, що застосовуються платниками податків у контрольованій операції, із рівнем цін та умов у неконтрольованій(их) операції(ях);
2.2.3. організація, координація та супроводження здійснення податкового контролю за встановленням відповідності умов контрольованих операцій принципу «витягнутої руки»;
2.2.4. організація та проведення процедури попереднього узгодження ціноутворення у контрольованих операціях.
2.3. Аналітично-інформаційне забезпечення контрольно-перевірочної роботи.
2.4. Організація проведення документальних перевірок:
2.4.1. аналіз виплат доходів нерезидентам з джерелом їх походження з України при організації документальних перевірок платників податків – юридичних осіб;
2.4.2. організація, координація та супроводження роботи територіальних органів ДПС з питань проведення документальних (планових та позапланових) перевірок платників податків з питань оподаткування доходів нерезидентів, участь у проведенні (проведення за необхідності) документальних перевірок;
2.4.3. аналіз порушень податкового та іншого законодавства щодо використання платниками податків, нерезидентами та представництвами (постійними представництвами) нерезидентів схем ухилення від оподаткування.
2.5. Методологічне забезпечення контрольно-перевірочної роботи.
2.6. Підготовка пропозицій щодо вдосконалення нормативно-правових актів та розробка проєктів законів України, актів Президента України, Кабінету Міністрів України, наказів Міністерства фінансів України, що належать до сфери діяльності ДПС.
2.7. Координація роботи структурних підрозділів ДПС з питань організації та забезпечення функціонування внутрішнього контролю в ДПС.
2.8. Аналіз та управління ризиками у частині формування плану-графіка проведення планових документальних перевірок платників податків, у частині внесення у разі необхідності та у межах компетенції пропозицій щодо включення до плану-графіка перевірок платників, які мають ризик щодо несплати податків, зборів, внесків та інших платежів.
2.9. Розробка та погодження пропозицій до проєктів міжнародних договорів України, укладання міжвідомчих договорів з податковими органами іноземних держав, забезпечення дотримання і виконання зобов’язань, взятих за міжнародними договорами України, з питань, що належать до компетенції ДПС:
2.10. Організація взаємодії та обміну інформацією з державними органами інших держав згідно із законодавством України, міжнародними договорами.
2.11. Організація процесу автоматичного обміну звітами у розрізі країн міжнародних груп компаній (CbC) із компетентними органами іноземних юрисдикцій (держав, територій):
2.11.1. організація та контроль за поданням звітів у розрізі країн міжнародних груп компаній;
2.11.2. забезпечення виконання Угоди користувача загальної системи передачі даних (CTS) з Організацією економічного співробітництва та розвитку щодо обміну звітами CbC у частині обов’язків адміністратора компетентного органу CTS (CA Administrator) та контактної особи ДПС із загальних питань (SPOC).
Єдиний державний
