Звіт про повторне відстеження результативності наказу Міністерства доходів і зборів України від 26.12.2013 № 853 «Про затвердження Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів», зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 21 січня 2014 року за № 121/24898

Звіт

про повторне відстеження результативності наказу Міністерства доходів і зборів України від 26.12.2013 № 853

«Про затвердження Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів», зареєстрованого в Міністерстві юстиції України

21 січня 2014 року за № 121/24898

Виконавець заходів із відстеження – Державна фіскальна служба України (Департамент реєстрації платників та електронних сервісів).

Мета прийняття регуляторного акта – забезпечення реалізації норм статті 69 розділу ІІ Податкового кодексу України в частині визначення порядку подання фінансовими установами до контролюючих органів повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків та відкриття/закриття банками власних кореспондентських рахунків, форми і змісту повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у фінансових установах, переліку підстав для відмови контролюючих органів у взятті рахунків на облік.

Строк виконання заходів із відстеження – з 23.02.2015 по 06.03.2015

Тип відстеження – повторне.

Методи одержання результатів відстеження – аналіз статистичних показників станом на 01.03.2015 щодо кількості відкритих і закритих рахунків платників податків та повідомлень про відкриття або закриття рахунків платників податків, що є основою для повторного відстеження.

Дані, на основі яких відстежувалася результативність, а також способи одержання даних – інформація Єдиного банку даних про платників податків - юридичних осіб та Реєстру самозайнятих осіб.

Кількісні та якісні значення показників результативності акта

Станом на 01.03.2015 на обліку в органах ДФС перебувають суб’єкти господарювання, на яких поширюється дія регуляторного акта:

981,4 тис. юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів;

2 066,5 тис. фізичних осіб - підприємців.

За даними Єдиного банку даних про платників податків - юридичних осіб та Реєстру самозайнятих осіб станом на 01.03.2015 в органах ДФС обліковується  14 351,1 тис. рахунків, у тому числі:

5787,5 тис. відкритих рахунків;

8563,4 тис. закритих рахунків.

За період з 01.01.2014 по 01.01.2015 суб’єктами господарювання:

відкрито  1409,4 тис. рахунків;

закрито   1361,4 тис. рахунків.

Всього фінансовими установами до органів ДФС надіслано:

про відкриття рахунку – 11 328,7 тис. повідомлень;

про закриття рахунку – 7 794,6 тис. повідомлень.

За період з 01.01.2014 по 01.01.2015 фінансовими установами до органів ДФС надіслано:

про відкриття рахунку – 1899,4 тис. повідомлень;

про закриття рахунку –  1424,3 тис. повідомлень.

Результати повторного відстеження свідчать, що за період з 01.03.2014 по 01.03.2015 зафіксовано  збільшення загальної кількості рахунків, що перебувають на обліку в органах ДФС, на 11,6 відсотка. У цьому діапазоні  відбулося збільшення кількості відкритих банківських рахунків та кількості закритих банківських рахунків, що відповідно складає 11,6 відс. та 10,8 відсотка.

За період 2014 року різниця між кількістю закритих рахунків та кількістю рахунків, відкритих суб'єктами господарювання, становить 16,9 відсотка.

На адресу офіційного веб-порталу Державної фіскальної служби України   у 2014 році від банків та інших фінансових установ було надіслано на
3323,7 тис. повідомлень про відкриття рахунків  порівняно з аналогічним періодом 2013 року, що на 13,2 відс. більше ніж за 2013 рік.

Очевидною є рівнозначність діапазону коливань (у межах від 10 до
20 відс.) між показниками, визначеними для характеристики результативності відстеження регуляторного акта, що свідчить про стабільність цієї сфери діяльності суб'єктів господарювання.  

Наведені показники слугуватимуть джерелом порівняльних даних для аналізу результативності наказу під час проведення подальших періодичних  відстежень.

Оцінка результатів реалізації регуляторного акта та ступеня досягнення визначених цілей

Оскільки наявність достовірної інформації щодо реєстраційних даних платників податків і зборів відіграє значну роль у податковому контролі, прийняття регуляторного акта опосередковано впливає на розмір надходжень до державного та місцевих бюджетів і державних цільових фондів, у зв’язку із чим неможливо визначити розмір таких надходжень.

Ефективність регуляторного акта характеризуватиметься забезпеченням повноти обліку рахунків платників податків, що буде визначено на основі порівняльних даних при проведенні повторного та періодичних відстежень результативності регуляторного акта. 

Результатом реалізації регуляторного акта є надходження достовірної інформації від фінансових установ до органів ДФС та оперативне взяття на облік рахунків платників податків.

В.о. Голови

Державної фіскальної служби України                                             М.В. Мокляк