Лист ДФС від 29.09.2015 № 20615/6/99-99-19-03-02-15

Про розгляд звернення

Державна фіскальна служба України розглянула звернення підприємства щодо порядку відображення у податковій звітності з податку на додану вартість зменшення суми податку, яка до 01.01.2015 підлягала перерахуванню на спеціальний рахунок переробного підприємства і спеціальний фонд державного бюджету та була задекларована у податковій декларації з ПДВ із позначкою «0140» та на доповнення до листа ДФС від ... № ... повідомляє.

Особливості складання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість переробними (м’ясомолочними) підприємствами у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (далі – уточнюючий розрахунок), допущених у звітних (податкових) періодах до 01 січня 2015 року в деклараціях, які подавалися на підставі пункту 1 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України, розглянуто у листі ДФС від 12.06.2015                         № 20955/7/99-99-19-03-02-17.

Так, якщо у результаті виправлення помилки у податковій декларації з ПДВ із позначкою «0140» зменшується сума податку на додану вартість, яка до 01.01.2015 підлягала перерахуванню на спеціальний рахунок переробного підприємства і спеціальний фонд державного бюджету та була задекларована у рядках 25.1 і 25.2 такої декларації, то в уточнюючому розрахунку такі суми вказуються у рядках 25.1 і 25.2 графи 6 із знаком «-» та враховуються в інтегрованій картці платника податку.