ІІ. Щодо реєстрації фінансових агентів в IDES

Питання 2.1. Як можна перевірити актуальність отриманого GIIN – коду? Для ознайомлення із актуальним переліком фінансових агентів зареєстрованих в СВД США, рекомендуємо звернутися за посиланням: https://apps.irs.gov/app/fatcaFfiList/flu.jsf.

Для уточнення інформації щодо реєстрації на сайті IDES рекомендуємо звернутись в службу підтримки IDES (https://www.ides-support.com).

Питання 2.2. Чи потрібно фінансовому агенту реєструватись у IDES та звітувати про підзвітні рахунки відповідно до угоди між Україною і США, якщо він не має іноземних рахунків?

Згідно вимог Угоди між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США «Про податкові вимоги до іноземних рахунків» (FATCA) (далі-Угода FATCA), ратифікованої Законом України від 29 жовтня 2019 року №229-IX, та пункту 39³.2 статті 39³ Податкового кодексу України, фінансові агенти з метою виявлення підзвітних рахунків зобов’язані вживати заходів належної комплексної перевірки за правилами, що підлягають застосуванню відповідно до підпункту 39³.1.3 пункту 39³.1. статті 39³ Податкового кодексу України.

Якщо у випадках, визначених Угодою FATCA, під час або після застосування процедур належної комплексної перевірки фінансовий агент дізнається або він має підстави вважати (має підозру), що рахунок належить до підзвітних, але щодо рахунку власником рахунку подано документи самостійної оцінки стосовно себе та/або стосовно контролюючих осіб та/або іншу інформацію та/або документи, які вказують на те, що рахунок не є підзвітним, фінансовий агент зобов’язаний надіслати на адресу власника рахунку запит з вимогою про надання пояснень та інформації, що стосуються підозри.

Відповідно до пункту 2 статті 2 Угоди Угода FATCA:

«Інформація, яка має бути отримана стосовно кожного американського підзвітного рахунку кожної звітної фінансової установи України, і обмін якою має відбуватися:

a) ім’я та прізвище, адреса та ІНПП США кожної зазначеної американської особи, яка є власником такого рахунку, і у випадку неамериканського суб’єкта господарювання, якого після застосування процедур комплексної експертизи, викладеної в Додатку І, ідентифіковано як такого, що має одну чи більше контролюючих осіб, що є американською зазначеною особою, - назву, адресу і ІНПП США (якщо є) такого суб’єкта і кожної такої зазначеної американської особи».

Просимо звернути увагу, згідно із пунктом 5 «Порядку заповнення і подання фінансовими агентами звіту про підзвітні рахунки відповідно до Угоди між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США «Про податкові вимоги до іноземних рахунків» (FATCA)», затвердженого наказом Міністерства Фінансів України від 12 серпня 2020 року № 496, у разі відсутності у фінансового агента підзвітних рахунків у звітному періоді до ДПС через IDES (International data exchange service – Міжнародна служба обміну даними) надається звіт з нульовими даними відповідно до формату XML-файлу, визначеного у додатку 1 до цього Порядку, з дотриманням вимог щодо заповнення та подання XML-файлу звіту з нульовими даними, розміщених на вебсайті Служби внутрішніх доходів США.

Питання 2.3. Чому наша організація отримала електронний лист від ДПС з проханням зазначити свої контактні дані для звітування з FATCA?

ДПС періодично здійснює заходи, щодо актуалізації контактних даних фінансових агентів, для забезпечення належної та оперативної комунікації.

Питання 2.4. Куди звертатися при виникненні питань щодо заповнення Звітів FATCA.

Для отримання роз’яснень з питань виконання Угоди FATCA фінансові агенти можуть звертатися за телефоном (044) 272-26-71 або на електронну поштову скриньку info_FATCA@tax.gov.ua.