ПОРІВНЯЛЬНА ТАБЛИЦЯ
до проєкту наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження Змін до Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів»
Зміст положення акта законодавства	Зміст відповідного положення проєкту акта	
ПОРЯДОК ПОДАННЯ ПОВІДОМЛЕНЬ ПРО ВІДКРИТТЯ/ЗАКРИТТЯ РАХУНКІВ ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ У БАНКАХ ТА ІНШИХ ФІНАНСОВИХ УСТАНОВАХ ДО КОНТРОЛЮЮЧИХ ОРГАНІВ	
І. Загальні положення	
1. Цей Порядок розроблено відповідно до Податкового кодексу України (далі - Кодекс) з метою визначення основних організаційно-правових засад обміну інформацією щодо відкриття/закриття рахунків платників податків в електронному вигляді між ДФС та банками, іншими фінансовими установами (далі - фінансові установи).	1. Цей Порядок розроблено відповідно до Податкового кодексу України (далі - Кодекс) з метою визначення основних організаційно-правових засад обміну інформацією щодо відкриття/закриття рахунків платників податків в електронному вигляді між ДПС та банками, іншими фінансовими установами (далі - фінансові установи).	
6. У цьому Порядку нижчезазначені терміни вживаються в таких значеннях:
відповідальна особа за підписання повідомлень про відкриття/закриття рахунків - посадова чи уповноважена особа фінансової установи, якій керівником фінансової установи делеговано право підпису електронних повідомлень про відкриття/закриття рахунків. Інформація про кваліфікований сертифікат такої особи направляється до контролюючого органу в повідомленні про надання інформації щодо кваліфікованих електронних підписів відповідно до вимог Порядку обміну електронними документами;
зміна рахунку за стандартом IBAN - процедура зміни номера діючого банківського рахунку відповідно до правил формування міжнародного номера банківського рахунку IBAN, під час якої діючий банківський рахунок не закривається, а змінюється його номер рахунку;

…
Термін «нерезиденти» вживається у значенні, визначеному Законом України «Про валюту і валютні операції».
…….	6. У цьому Порядку нижчезазначені терміни вживаються в таких значеннях:
відповідальна особа за підписання повідомлень про відкриття/закриття рахунків - посадова чи уповноважена особа фінансової установи, якій керівником фінансової установи делеговано право підпису електронних повідомлень про відкриття/закриття рахунків. Інформація про кваліфікований сертифікат такої особи направляється до контролюючого органу в повідомленні про надання інформації щодо кваліфікованих електронних підписів відповідно до вимог Порядку обміну електронними документами;
дата отримання контролюючим органом повідомлення – для поданого у паперовому вигляді: дата надходження до контролюючого органу, в якому обліковується платник податків; для поданого в електронному вигляді: час та дата надходження від фінансової установи електронного документа, що зазначені в квитанції про одержання (першій квитанції), за умови відсутності помилки під час прийняття цього документа. Якщо документ, поданий у електронному вигляді, надійшов пізніше 16 години робочого (операційного) дня, датою його отримання вважається наступний після нього робочий (операційний) день;
…
Термін «нерезиденти» вживається у значенні, визначеному  Кодексом 
……..	
ІІ. Вимоги до подання Повідомлень	
2. У разі неможливості подання з технічних причин Повідомлення в електронному вигляді з використанням телекомунікаційних мереж таке Повідомлення може бути надано або надіслано поштою з повідомленням про вручення в паперовому вигляді (за формами згідно з додатками 2, 3, 4 та 5 до цього Порядку) у день відкриття/закриття рахунку до контролюючого органу, у якому обліковується платник податків. У такому разі Повідомлення надається або надсилається разом із супровідним листом, у якому зазначається причина неможливості подання Повідомлення в електронному вигляді з використанням телекомунікаційних мереж.	2. У разі неможливості подання з технічних причин Повідомлення в електронному вигляді з використанням телекомунікаційних мереж таке Повідомлення може бути надано або надіслано поштою з повідомленням про вручення в паперовому вигляді (за формами згідно з додатками 2, 3, 4 до цього Порядку) у день відкриття/закриття рахунку до контролюючого органу, у якому обліковується платник податків. У такому разі Повідомлення надається або надсилається разом із супровідним листом, у якому зазначається причина неможливості подання Повідомлення в електронному вигляді з використанням телекомунікаційних мереж.	
5. У разі надходження від фінансової установи повідомлення про відкриття рахунку платника податків у паперовому вигляді контролюючий орган не пізніше ніж на наступний робочий день із дня отримання Повідомлення зобов'язаний надати або надіслати поштою з повідомленням про вручення до фінансової установи, у якій відкрито рахунок платника податків, корінець повідомлення (додатки 2, 3 та 5 до цього Порядку) з відміткою про взяття рахунку на облік або повідомлення контролюючого органу про відмову в узятті на облік рахунку платника податків за формою N П2, наведеною в додатку 6 до цього Порядку, із зазначенням причини відмови.	5. У разі надходження від фінансової установи повідомлення про відкриття рахунку платника податків у паперовому вигляді контролюючий орган не пізніше ніж на наступний робочий день із дня отримання Повідомлення зобов'язаний надати або надіслати поштою з повідомленням про вручення до фінансової установи, у якій відкрито рахунок платника податків, корінець повідомлення (додатки 2, 3 до цього Порядку) з відміткою про взяття рахунку на облік або повідомлення контролюючого органу про відмову в узятті на облік рахунку платника податків за формою N П2, наведеною в додатку 6 до цього Порядку, із зазначенням причини відмови.	
6. Датою початку видаткових операцій за рахунком платника податків (крім банку) у фінансовій установі є дата однієї з подій, що відбулася першою: отримання фінансовою установою Повідомлення-відповіді з відміткою про взяття рахунку на облік у контролюючому органі або реєстрації отримання фінансовою установою корінця повідомлення з відміткою про взяття рахунку на облік у контролюючому органі, або дата, визначена як дата взяття на облік у контролюючому органі за мовчазною згодою згідно з пунктом 4 цієї глави.
Норми цього пункту не застосовуються під час зміни рахунків клієнтів - платників податків відповідно до вимог стандарту IBAN, якщо до рахунку, який змінюється, банком раніше було отримано електронне Повідомлення-відповідь (корінець повідомлення у паперовому вигляді) з відміткою про взяття рахунку на облік у контролюючому органі та щодо власника рахунку відсутня інформація про зняття з обліку в контролюючому органі чи державну реєстрацію припинення юридичної особи, іншої організації або припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця.	6. Датою початку видаткових операцій за рахунком платника податків (крім банку) у фінансовій установі є дата однієї з подій, що відбулася першою: отримання фінансовою установою Повідомлення-відповіді з відміткою про взяття рахунку на облік у контролюючому органі або реєстрації отримання фінансовою установою корінця повідомлення з відміткою про взяття рахунку на облік у контролюючому органі, або дата, визначена як дата взяття на облік у контролюючому органі за мовчазною згодою згідно з пунктом 4 цієї глави.
Виключити
	
8. Підлягають взяттю на облік у контролюючих органах юридичні особи - нерезиденти, які планують відкрити рахунок у банку України. Взяття на облік здійснюється на підставі відповідної заяви та копії витягу з торговельного, банківського або судового реєстру, виданого в країні реєстрації іноземної компанії, організації та легалізованого в установленому порядку, якщо іншого не передбачено міжнародними договорами, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, що супроводжується нотаріально засвідченим перекладом українською мовою.
Норми цього пункту не поширюються на рахунки іноземних інвесторів (фізичних і юридичних осіб, банків), номінальних утримувачів та кореспондентські рахунки, що відкриваються банкам - нерезидентам у банках України.	8. Нерезиденти (іноземні юридичні компанії, організації), які здійснюють в Україні діяльність через відокремлені підрозділи, у тому числі постійні представництва, або придбавають нерухоме майно або отримують майнові права на таке майно в Україні, або відкривають рахунки в банках України відповідно до статті 6 Закону України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні», або набувають право власності на інвестиційний актив, визначений абзацами третім - шостим підпункту "е" підпункту 141.4.1 пункту 141.4 статті 141 Кодексу, в іншого нерезидента, який не має постійного представництва в Україні, зобов'язані стати на облік у контролюючих органах.
Взяття на облік у контролюючому органі нерезидента здійснюється при настанні першої із подій, визначеної в абзаці першому цього пункту.
Банки та інші фінансові установи відкривають поточні та інші рахунки нерезидентам, визначеним в абзаці першому цього пункту, за наявності документів, виданих контролюючими органами, що підтверджують взяття їх на облік у таких органах.
Норми цього пункту не поширюються на кореспондентські рахунки, що відкриваються банкам-нерезидентам у банках України.	
9. 
…
Інформаційний файл про припинення (зняття з обліку) платника податків направляється до фінансової установи на останню адресу електронної пошти, яка наявна в базі даних ДФС. У разі відсутності даних щодо адреси електронної пошти фінансової установи контролюючий орган за основним місцем обліку платника податків формує інформаційне повідомлення про припинення (зняття з обліку) платника податків у паперовому вигляді за формою N П8, наведеною в додатку 7 до цього Порядку, та надсилає його поштою з повідомленням про вручення до фінансової установи, у якій відкрито рахунок платника податків. Інформаційні повідомлення про припинення (зняття з обліку) платників податків до банків, які виключено з Державного реєстру банків, не надсилаються.	9.  
…
Інформаційний файл про припинення (зняття з обліку) платника податків направляється до фінансової установи на останню адресу електронної пошти, яка наявна в базі даних ДПС. У разі відсутності даних щодо адреси електронної пошти фінансової установи контролюючий орган за основним місцем обліку платника податків формує інформаційне повідомлення про припинення (зняття з обліку) платника податків у паперовому вигляді за формою N П8, наведеною в додатку 7 до цього Порядку, та надсилає його поштою з повідомленням про вручення до фінансової установи, у якій відкрито рахунок платника податків. Інформаційні повідомлення про припинення (зняття з обліку) платників податків до банків, які виключено з Державного реєстру банків, не надсилаються.	
Відсутній	11. В повідомленні про відкриття / закриття рахунку платнику податків - юридичній особі (резиденту і нерезиденту), її відокремленому підрозділу чи самозайнятій особі, зазначається податковий номер / серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті у формі книжечки про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта) / номер паспорта (для фізичної особи, у якої в паспорті у формі картки проставлене слово «відмова»), з яким відповідний платник податків перебуває на обліку в контролюючому органі на дату відкриття / закриття рахунку.
Якщо в повідомленні про відкриття рахунку платнику податків були зазначені дані про податковий номер / серію (за наявності) та номер паспорта, які на дату закриття рахунку змінились, то в повідомлення про закриття рахунку, зазначаються нові дані про податковий номер / серію (за наявності) та номер паспорта.	
III. Підстави для відмови у взятті контролюючим органом рахунку на облік	
1. Підставами для відмови у взятті контролюючим органом рахунку на облік є:
1) відсутність платника податків на обліку в контролюючому органі;
2) наявність інформації про зняття з обліку в контролюючому органі чи запису в Єдиному державному реєстрі про державну реєстрацію припинення юридичної особи, іншої організації або припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця;
3) некоректна дата зміни рахунку за стандартом IBAN - дата зміни рахунку є ранішою, ніж дата відкриття рахунку, номер якого було змінено, або дата зміни рахунку є пізнішою, ніж дата завершення перехідного періоду, встановленого для проведення зміни (не за ініціативою клієнта) діючих рахунків клієнтів банків відповідно до вимог стандарту IBAN;
4) наявність у Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про відкриття такого рахунку іншому платнику податків або зазначеному платнику податків, але з іншою датою операції (крім рахунків у цінних паперах);
5) наявність у Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про взяття на облік такого рахунку.
Надходження до фінансової установи Повідомлення-відповіді з такою причиною відмови свідчить про те, що рахунок уже взято на облік контролюючим органом. У такому разі Повідомлення-відповідь буде містити дату взяття рахунку на облік у контролюючому органі.
Отримання фінансовою установою Повідомлення-відповіді з причиною відмови у зв'язку з наявністю в Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про взяття на облік такого рахунку є підставою для початку видаткових операцій за цим рахунком платника податків;
6) наявність у Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб інформації про направлення до Єдиного державного реєстру відомостей про відсутність (наявність) заборгованості зі сплати податків і зборів або про узгодження плану реорганізації юридичної особи (у разі наявності податкового боргу), які формуються для проведення державної реєстрації припинення юридичної особи;
7) наявність судового рішення щодо заборони взяття рахунків на облік у контролюючих органах;
8) наявність у Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про закриття такого рахунку (крім рахунків, які відкриваються в органах Державної казначейської служби України);
9) відсутність у Єдиному державному реєстрі платника податків - фізичної особи - підприємця або юридичної особи чи її відокремлених підрозділів, іншої організації, які відповідно до законодавства мають бути включені до Єдиного державного реєстру;
10) наявність у Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про закриття рахунку, щодо якого в повідомленні від фінансової установи надійшла інформація про зміну рахунку за стандартом IBAN;
11) надходження в повідомленні про зміну рахунку за стандартом IBAN інформації про попередній рахунок (у старому форматі), яка не відповідає відомостям Єдиного банку даних про платників податків - юридичних осіб чи Реєстру самозайнятих осіб (рахунок відкритий іншому платнику податків або зазначеному платнику податків, але з іншою датою операції).	1. Підставами для відмови у взятті контролюючим органом рахунку на облік є:
1) відсутність платника податків на обліку в контролюючому органі;
2) наявність інформації про зняття з обліку в контролюючому органі чи запису в Єдиному державному реєстрі про державну реєстрацію припинення юридичної особи, іншої організації або припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця;

3) наявність у Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про відкриття такого рахунку іншому платнику податків або зазначеному платнику податків, але з іншою датою операції (крім рахунків у цінних паперах);
4) наявність у Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про взяття на облік такого рахунку.
Надходження до фінансової установи Повідомлення-відповіді з такою причиною відмови свідчить про те, що рахунок уже взято на облік контролюючим органом. У такому разі Повідомлення-відповідь буде містити дату взяття рахунку на облік у контролюючому органі.
Отримання фінансовою установою Повідомлення-відповіді з причиною відмови у зв'язку з наявністю в Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про взяття на облік такого рахунку є підставою для початку видаткових операцій за цим рахунком платника податків;
5) наявність у Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб інформації про направлення до Єдиного державного реєстру відомостей про відсутність (наявність) заборгованості зі сплати податків і зборів або про узгодження плану реорганізації юридичної особи (у разі наявності податкового боргу), які формуються для проведення державної реєстрації припинення юридичної особи;
6) наявність судового рішення щодо заборони взяття рахунків на облік у контролюючих органах;
7) наявність у Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про закриття такого рахунку (крім рахунків, які відкриваються в органах Державної казначейської служби України);
8) відсутність у Єдиному державному реєстрі платника податків - фізичної особи - підприємця або юридичної особи чи її відокремлених підрозділів, іншої організації, які відповідно до законодавства мають бути включені до Єдиного державного реєстру.
Виключити

Виключити	
IV. Вимоги до підготовки та подання електронних документів з використанням телекомунікаційних мереж	
1. Обмін інформацією щодо відкриття/закриття рахунків платників податків в електронному вигляді між ДФС та фінансовими установами здійснюється шляхом обміну електронними документами з урахуванням вимог законодавства з питань документування управлінської діяльності.
…
Якщо Файл повідомлень містить повідомлення про відкриття рахунку платника податків у фінансовій установі, яке прийняте ДФС до оброблення, на таке повідомлення надається відповідь у вигляді пакета файлів, що містить Файл-відповідь та квитанцію про приймання до оброблення Файла повідомлень.	1. Обмін інформацією щодо відкриття/закриття рахунків платників податків в електронному вигляді між ДПС та фінансовими установами здійснюється шляхом обміну електронними документами з урахуванням вимог законодавства з питань документування управлінської діяльності.
…
Якщо Файл повідомлень містить повідомлення про відкриття рахунку платника податків у фінансовій установі, яке прийняте ДПС до оброблення, на таке повідомлення надається відповідь у вигляді пакета файлів, що містить Файл-відповідь та квитанцію про приймання до оброблення Файла повідомлень.	
3. Контроль Файлів у XML-форматі здійснюється із застосуванням схем контролю XML-документів (XML-Schema). Схеми контролю XML-документів розробляються для кожного типу Файла й поширюються ДФС шляхом розміщення на офіційному веб-порталі.	3. Контроль Файлів у XML-форматі здійснюється із застосуванням схем контролю XML-документів (XML-Schema). Схеми контролю XML-документів розробляються для кожного типу Файла й поширюються ДПС шляхом розміщення на офіційному веб-порталі.	
7. Остання адреса електронної пошти, з якої надіслано Файл повідомлень від фінансової установи, зберігається в базі даних ДФС, використовується для відправлення квитанцій та/або пакетів файлів цій фінансовій установі та у разі її зміни оновлюється в базі даних ДФС.	7. Остання адреса електронної пошти, з якої надіслано Файл повідомлень від фінансової установи, зберігається в базі даних ДПС, використовується для відправлення квитанцій та/або пакетів файлів цій фінансовій установі та у разі її зміни оновлюється в базі даних ДПС.	
V. Порядок обміну інформацією в електронному вигляді з використанням телекомунікаційних мереж	
1. Обмін електронними документами між фінансовими установами та ДФС здійснюється через телекомунікаційні мережі з використанням засобів технічного та криптографічного захисту інформації відповідно до вимог законодавства з питань захисту інформації.
Для захисту інформації, яка передається та приймається під час обміну електронними документами, ДФС та фінансовими установами впроваджуються організаційно-технічні заходи, що забезпечують захист інформації з обмеженим доступом відповідно до Закону України "Про захист інформації в інформаційно-телекомунікаційних системах".
Організація захисту інформації в банках здійснюється відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України.
Фінансові установи та ДФС під час обміну інформацією щодо відкриття та закриття рахунків в електронному вигляді мають додержуватися вимог законодавства з питань документування управлінської діяльності та Порядку обміну електронними документами.	1. Обмін електронними документами між фінансовими установами та ДПС здійснюється через телекомунікаційні мережі з використанням засобів технічного та криптографічного захисту інформації відповідно до вимог законодавства з питань захисту інформації.
Для захисту інформації, яка передається та приймається під час обміну електронними документами, ДПС та фінансовими установами впроваджуються організаційно-технічні заходи, що забезпечують захист інформації з обмеженим доступом відповідно до Закону України "Про захист інформації в інформаційно-телекомунікаційних системах".
Організація захисту інформації в банках здійснюється відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України.
Фінансові установи та ДПС під час обміну інформацією щодо відкриття та закриття рахунків в електронному вигляді мають додержуватися вимог законодавства з питань документування управлінської діяльності та Порядку обміну електронними документами.	
3. Фінансова установа створює Файл повідомлень відповідно до затвердженого формату за допомогою програмного забезпечення. Формат Файла повідомлень (функціональний підтип файла F, P, K, V або T) наведено в додатку 1 до цього Порядку.
Другий примірник Файла повідомлень у відкритому вигляді з накладеними кваліфікованими електронними підписами та печаткою (за наявності) зберігається у фінансовій установі.
Для ідентифікації підписувача та підтвердження цілісності даних в електронній формі фінансові установи та ДФС використовують кваліфікований електронний підпис чи печатку (за наявності) з використанням кваліфікованого сертифіката відкритого ключа відповідно до вимог чинного законодавства.	3. Фінансова установа створює Файл повідомлень відповідно до затвердженого формату за допомогою програмного забезпечення. Формат Файла повідомлень (функціональний підтип файла F, P, K) наведено в додатку 1 до цього Порядку.
Другий примірник Файла повідомлень у відкритому вигляді з накладеними кваліфікованими електронними підписами та печаткою (за наявності) зберігається у фінансовій установі.
Для ідентифікації підписувача та підтвердження цілісності даних в електронній формі фінансові установи та ДПС використовують кваліфікований електронний підпис чи печатку (за наявності) з використанням кваліфікованого сертифіката відкритого ключа відповідно до вимог чинного законодавства.	
4. Інформаційний файл про припинення (зняття з обліку) платника податків формується програмним забезпеченням ДФС та надсилається до фінансової установи, у якій відкрито рахунок платника податків.	4. Інформаційний файл про припинення (зняття з обліку) платника податків формується програмним забезпеченням ДПС та надсилається до фінансової установи, у якій відкрито рахунок платника податків.	
5. Квитанція про одержання (перша квитанція) Файла повідомлень - Файл, що формується програмним забезпеченням ДФС та засвідчує факт і час одержання Файла повідомлень. Формат першої квитанції наведено в додатку 1 до цього Порядку.
Перша квитанція є підтвердженням для фінансової установи передання її Файла повідомлень до ДФС із використанням телекомунікаційних мереж у разі, якщо код помилки згідно з довідником помилок, наведеним у додатку 9 до цього Порядку, за Файлом повідомлень, що квитується, дорівнює нулю.	5. Квитанція про одержання (перша квитанція) Файла повідомлень - Файл, що формується програмним забезпеченням ДПС та засвідчує факт і час одержання Файла повідомлень. Формат першої квитанції наведено в додатку 1 до цього Порядку.
Перша квитанція є підтвердженням для фінансової установи передання її Файла повідомлень до ДПС із використанням телекомунікаційних мереж у разі, якщо код помилки згідно з довідником помилок, наведеним у додатку 8 до цього Порядку, за Файлом повідомлень, що квитується, дорівнює нулю.	
6. Квитанція про прийняття до оброблення (друга квитанція) Файла повідомлень - Файл, що формується програмним забезпеченням ДФС та засвідчує факт і час проходження Файлом повідомлень форматно-логічного контролю, а також містить відомості щодо приймання інформації Файла повідомлень до оброблення або її відхилення.	6. Квитанція про прийняття до оброблення (друга квитанція) Файла повідомлень - Файл, що формується програмним забезпеченням ДПС та засвідчує факт і час проходження Файлом повідомлень форматно-логічного контролю, а також містить відомості щодо приймання інформації Файла повідомлень до оброблення або її відхилення.	
7. Якщо надісланий Файл повідомлень сформовано з помилкою, яка унеможливлює його оброблення, фінансовій установі надсилається друга квитанція про неприйняття Файла повідомлень до оброблення із зазначенням причини. Уся інформація, яка містилася в такому Файлі повідомлень, вважається неприйнятою ДФС.
Якщо Файл повідомлень, що квитується, має помилки в окремих Повідомленнях, то інформація з таких Повідомлень не приймається ДФС, а друга квитанція містить відповідний код помилки для кожного Повідомлення, яке відбраковується. Решту Повідомлень із Файла повідомлень, що квитується, ДФС приймає до оброблення.	7. Якщо надісланий Файл повідомлень сформовано з помилкою, яка унеможливлює його оброблення, фінансовій установі надсилається друга квитанція про неприйняття Файла повідомлень до оброблення із зазначенням причини. Уся інформація, яка містилася в такому Файлі повідомлень, вважається неприйнятою ДПС.
Якщо Файл повідомлень, що квитується, має помилки в окремих Повідомленнях, то інформація з таких Повідомлень не приймається ДПС, а друга квитанція містить відповідний код помилки для кожного Повідомлення, яке відбраковується. Решту Повідомлень із Файла повідомлень, що квитується, ДПС приймає до оброблення.	
8. Файл-відповідь про результати оброблення Файла повідомлень формується програмним забезпеченням ДФС та містить відомості щодо взяття на облік / відмову у взятті на облік у контролюючих органах рахунків платників податків, інформація про відкриття яких надійшла у Файлі повідомлень, на який надається Файл-відповідь, і була прийнята до оброблення в ДФС. Формат Файла-відповіді (функціональний підтип файла R, D або W) наведено в додатку 1 до цього Порядку.
…
Сформовані друга квитанція та Файл-відповідь після накладання на них кваліфікованих електронних підписів та печатки (за наявності) засобами програмного забезпечення ДФС включаються до пакета файлів (ZIP-архів).	8. Файл-відповідь про результати оброблення Файла повідомлень формується програмним забезпеченням ДПС та містить відомості щодо взяття на облік / відмову у взятті на облік у контролюючих органах рахунків платників податків, інформація про відкриття яких надійшла у Файлі повідомлень, на який надається Файл-відповідь, і була прийнята до оброблення в ДПС. Формат Файла-відповіді (функціональний підтип файла R, D) наведено в додатку 1 до цього Порядку.
…
Сформовані друга квитанція та Файл-відповідь після накладання на них кваліфікованих електронних підписів та печатки (за наявності) засобами програмного забезпечення ДПС включаються до пакета файлів (ZIP-архів).	
10. ДФС забезпечує цілодобовий прийом Файлів повідомлень.
…
Якщо на адресу ДФС протягом одного робочого дня після відправки пакета файлів не надійшло квитанції від фінансової установи про приймання Файла-відповіді, ДФС вважає Файл-відповідь неодержаним і вживає заходів для його повторного відправлення.
ДФС розміщує список телефонів технічної підтримки на офіційному веб-порталі.	10. ДПС забезпечує цілодобовий прийом Файлів повідомлень.
…
Якщо на адресу ДПС протягом одного робочого дня після відправки пакета файлів не надійшло квитанції від фінансової установи про приймання Файла-відповіді, ДПС вважає Файл-відповідь неодержаним і вживає заходів для його повторного відправлення.
ДПС розміщує список телефонів технічної підтримки на офіційному веб-порталі.	
11. Фінансова установа у разі неможливості розшифрування та оброблення квитанцій та/або пакетів файлів, які надійшли від ДФС, отримання першої чи другої квитанції з кодом помилки, відмінним від нуля, або неотримання другої квитанції та/або пакета файлів протягом робочого дня з моменту одержання першої квитанції вживає заходів для з'ясування ситуації, після чого фінансовою установою або ДФС відправляється новий файл.	11. Фінансова установа у разі неможливості розшифрування та оброблення квитанцій та/або пакетів файлів, які надійшли від ДПС, отримання першої чи другої квитанції з кодом помилки, відмінним від нуля, або неотримання другої квитанції та/або пакета файлів протягом робочого дня з моменту одержання першої квитанції вживає заходів для з'ясування ситуації, після чого фінансовою установою або ДПС відправляється новий файл.	
12. Датою та часом надання фінансовою установою Повідомлення в електронному вигляді до ДФС є дата та час, зафіксовані у другій квитанції про прийняття до оброблення Файла повідомлень, який містить таке Повідомлення, за умови відсутності помилки під час прийняття цього Повідомлення.	12. Датою та часом надання фінансовою установою Повідомлення в електронному вигляді до ДПС є дата та час, зафіксовані у другій квитанції про прийняття до оброблення Файла повідомлень, який містить таке Повідомлення, за умови відсутності помилки під час прийняття цього Повідомлення.	
VI. Організація зберігання та оброблення Повідомлень	
3. Відомості про всі отримані або відправлені Повідомлення відповідні підрозділи контролюючого органу заносять до електронного журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах за формою N П3, наведеною в додатку 10 до цього Порядку, та до електронного журналу реєстрації повідомлень про зміну рахунків платників податків у національній та іноземній валютах / кореспондентських рахунків за стандартом IBAN за формою N П4, наведеною в додатку 11 до цього Порядку. Корінці Повідомлень зберігаються в реєстраційній частині облікової справи платника податків.	3. Відомості про всі отримані або відправлені Повідомлення відповідні підрозділи контролюючого органу заносять до електронного журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах за формою 
№ П3, наведеною в додатку 9 до цього Порядку. Корінці Повідомлень зберігаються в реєстраційній частині облікової справи платника податків.	
Норма відсутня	4. Платник податків може надіслати до ДПС в електронному вигляді через Електронний кабінет, що функціонує відповідно до статті 421 розділу ІІ Кодексу, або з використанням телекомунікаційних мереж запит про отримання витягу з журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах за формою згідно з додатком 10 до цього Порядку. У запиті зазначається про які рахунки запитується інформація – ті, про які не надходили повідомлення про їх закриття (відкриті рахунки) та/або ті, про які надійшли повідомлення про їх закриття (закриті рахунки), із зазначенням періоду закриття.
ДПС не пізніше наступного робочого дня після надходження запиту надсилає платнику податків витяг з журналу за формою згідно з додатком 11 до цього Порядку.
Витяг з журналу формується засобами інформаційно-телекомунікаційної системи ДПС і надсилається платнику автоматично з використанням телекомунікаційних мереж в електронній формі, а також розміщується в Електронному кабінеті. У витягу зазначаються інформація про платника податків та всі його рахунки, які взяті на облік в контролюючих органах, згідно із критеріями, що вказані у запиті платником податків (закриті та/або відкриті). Витяг є дійсним до внесення відповідних змін до журналу.	
Додатки до Порядку	
Додаток 1 Форма та зміст електронних повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у фінансових установах
I. Опис електронних повідомлень	Додаток 1 Форма та зміст електронних повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у фінансових установах
I. Опис електронних повідомлень	
1. Електронне повідомлення про відкриття/закриття рахунків платників податків у національній та іноземній валютах:
1) функціональний підтип Файла повідомлень - F;
2) файл F формується фінансовою установою, яка веде рахунки клієнтів;
3) файл F містить повідомлення, структуру якого наведено в таблиці 1;
Таблиця 1
Структура повідомлення про відкриття/закриття рахунків платників податків у національній та іноземній валютах, яке подається у Файлі повідомлень F
N 
з/п	
Реквізит	
Назва	

1	
 Код банку, в якому ведеться рахунок	
BANK_ID	

2	
Код небанківської фінансової установи, в якій ведеться рахунок	
FIN_ID	

3	
Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта) клієнта згідно з реєстром, тип якого визначений у реквізиті 4
	
NUM	

4	
Реєстр, якому належить податковий номер:
1 - ЄДРПОУ, 2 - ДРФО, 3 - податковий номер, наданий контролюючим органом, 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта)

RST_TYPE	

5	
Тип операції: 1 - відкрито рахунок, 3 - закрито рахунок, 5 - зміна рахунку (закрито рахунок не за ініціативою клієнта), 6 - зміна рахунку (відкрито рахунок не за ініціативою клієнта)	
OPER_TYPE	

6	
Дата операції	
OPER_DATE	

7	
Рахунок клієнта	
ACCOUNT	

8	
Валюта рахунку	
CURRENCY	

9	
Резидентність клієнта: 1 - резидент, 2 - нерезидент	
RESIDENT	

10	
Скорочене найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) клієнта	
CLIENT_NAME	

11	
Податкова адреса клієнта	
CLIENT_ADDR	

4) щодо банківських установ та установ Державної казначейської служби України в реквізиті "Код банку, в якому ведеться рахунок" файлів F, R, V та W, банківських установ - депозитарних установ у реквізиті "Код банку, в якому клієнту відкрито/закрито рахунок у цінних паперах" файлів P та D (реквізит BANK_ID) зазначається код банку відповідно до Інструкції про міжбанківський переказ коштів в Україні в національній валюті, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 16 серпня 2006 року N 320, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 06 вересня 2006 року за N 1035/12909 (зі змінами) (далі - код банку), реквізит FIN_ID до повідомлення не долучається.
Щодо небанківських фінансових установ (крім установ Державної казначейської служби України) в реквізиті "Код небанківської фінансової установи, у якій ведеться рахунок" файлів F, R, V та W (реквізит FIN_ID) зазначається код фінансової установи, вказаний у Свідоцтві про реєстрацію фінансової установи, виданому Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг (Державною комісією з регулювання ринків фінансових послуг України), реквізит BANK_ID до повідомлення не долучається;
5) у реквізиті "Тип операції" (OPER_TYPE) файлів F, P та K зазначається код типу операції:
"1" - у разі відкриття банками та іншими фінансовими установами рахунку (кореспондентського рахунку) у національній та іноземних валютах, у цінних паперах на підставі документів, поданих клієнтом;
"3" - у разі закриття рахунку (кореспондентського рахунку) у національній та іноземних валютах, у цінних паперах на підставі заяви клієнта та інших підставах, передбачених законодавством України або договором між банком і клієнтом;
"5" - у разі закриття рахунку у національній та іноземних валютах, у цінних паперах не за ініціативою клієнта під час процедури зміни рахунку, внаслідок якої змінюються всі або окремі банківські реквізити: найменування банку, код банку, номер рахунку, валюта рахунку;
"6" - у разі відкриття рахунку у національній та іноземних валютах, у цінних паперах не за ініціативою клієнта під час процедури зміни рахунку, внаслідок якої змінюються всі або окремі банківські реквізити: найменування банку, код банку, номер рахунку, валюта рахунку;
6) у реквізиті "Рахунок клієнта" файлів F та R зазначається рахунок клієнта в національній та іноземних валютах за стандартом IBAN, сформований відповідно до Національного стандарту України "Фінансові операції. Правила формування міжнародного номера банківського рахунку (IBAN) в Україні (IBAN Registry:2009, NEQ) ДСТУ-Н 7167:2010", затвердженого наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 11 жовтня 2010 року N 454 (далі - стандарт IBAN), та додатка 2 до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 11 вересня 2017 року N 89 (зі змінами).
Під час перехідного періоду, встановленого для проведення зміни (не за ініціативою клієнта) діючих рахунків (кореспондентських рахунків) клієнтів банків відповідно до вимог стандарту IBAN, у реквізиті "Рахунок клієнта" може зазначатися рахунок у старому форматі у разі закриття рахунку клієнта у старому форматі;
7) у реквізиті "Валюта рахунку" файлів F, R, V, W, K та T зазначається цифровий код валюти згідно з Класифікацією валют, затвердженою наказом Державного комітету статистики України від 22 грудня 2010 року N 528;
8) реквізити "Скорочене найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) клієнта" та "Податкова адреса клієнта" файлів F, P, R, D, V та W заповнюються згідно з випискою з Єдиного державного реєстру чи інформації з цього реєстру, отриманої банком відповідно до закону, із зазначенням даних про взяття на облік у контролюючих органах як платника податків, або згідно з довідкою про взяття на облік платника податків у контролюючому органі для платників податків, яких відповідно до чинного законодавства не включено до Єдиного державного реєстру.	1. Електронне повідомлення про відкриття/закриття рахунків платників податків у національній та іноземній валютах:
1) функціональний підтип Файла повідомлень - F;
2) файл F формується фінансовою установою, яка веде рахунки клієнтів;
3) файл F містить повідомлення, структуру якого наведено в таблиці 1;
Таблиця 1
Структура повідомлення про відкриття/закриття рахунків платників податків у національній та іноземній валютах, яке подається у Файлі повідомлень F
N 
з/п	
Реквізит	
Назва	

1	
Код ID НБУ	
BANK_ID	

2	
Виключити	

2	
Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті у формі книжечки про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта, номер паспорта – для фізичної особи, у якої в паспорті у формі картки проставлене слово «відмова») клієнта згідно з реєстром, тип якого визначений у реквізиті 3	
NUM	

3	
Реєстр, якому належить податковий номер:
1 - ЄДРПОУ, 2 - ДРФО, 3 - податковий номер, наданий контролюючим органом, 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті у формі книжечки про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта, номер паспорта – для фізичної особи, у якої в паспорті у формі картки проставлене слово «відмова»)	
RST_TYPE	

4	
Тип операції: 1 - відкрито рахунок, 3 - закрито рахунок, 5 - зміна рахунку (закрито рахунок не за ініціативою клієнта), 6 - зміна рахунку (відкрито рахунок не за ініціативою клієнта)	
OPER_TYPE	

5	
Дата операції	
OPER_DATE	

6	
Рахунок клієнта	
ACCOUNT	

7	
Валюта рахунку	
CURRENCY	

8	
Резидентність клієнта: 1 - резидент, 2 - нерезидент	
RESIDENT	

9	
Скорочене найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) клієнта	
CLIENT_NAME	

10	
Податкова адреса клієнта	
CLIENT_ADDR	

4) в реквізиті «Код ID НБУ» у файлах F та R зазначається єдиний ідентифікатор Національного банку (код ID НБУ), наданий банківській або небанківській фінансовій установі згідно з Положенням про систему єдиної ідентифікації учасників фінансового ринку України, затвердженим постанова Правління Національного банку України від 30 серпня 2021 року № 92.
До повідомлень щодо рахунків у цінних паперах файлів P та D долучається один із реквізитів:
BANK_ID – щодо всіх банківських установ та тих небанківських фінансових установ, яким надані такі ідентифікатори;
FIN_ID – лише щодо небанківських фінансових установ, які не мають коду ID НБУ. У цих випадках у реквізиті FIN_ID зазначається реєстраційний номер фінансової установи, згідно якого вона внесена до Державного реєстру фінансових установ, формування та ведення якого здійснюються Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку;

5) у реквізиті "Тип операції" (OPER_TYPE) файлів F, P та K зазначається код типу операції:
"1" - у разі відкриття банками та іншими фінансовими установами рахунку (кореспондентського рахунку) у національній та іноземних валютах, у цінних паперах на підставі документів, поданих клієнтом;
"3" - у разі закриття рахунку (кореспондентського рахунку) у національній та іноземних валютах, у цінних паперах на підставі заяви клієнта та інших підставах, передбачених законодавством України або договором між банком і клієнтом;
"5" - у разі закриття рахунку у національній та іноземних валютах, у цінних паперах не за ініціативою клієнта під час процедури зміни рахунку, внаслідок якої змінюються всі або окремі банківські реквізити: найменування банку, код ID НБУ, номер рахунку, валюта рахунку;
"6" - у разі відкриття рахунку у національній та іноземних валютах, у цінних паперах не за ініціативою клієнта під час процедури зміни рахунку, внаслідок якої змінюються всі або окремі банківські реквізити: найменування банку, код Код ID НБУ, номер рахунку, валюта рахунку;
6) у реквізиті "Рахунок клієнта" файлів F та R зазначається рахунок клієнта в національній та іноземних валютах за стандартом IBAN, сформований відповідно до Національного стандарту України "Фінансові операції. Правила формування міжнародного номера банківського рахунку (IBAN) в Україні (IBAN Registry:2009, NEQ) ДСТУ-Н 7167:2010", затвердженого наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 11 жовтня 2010 року N 454 (далі - стандарт IBAN), та додатка 2 до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 11 вересня 2017 року N 89 (зі змінами).
Виключити

7) у реквізиті "Валюта рахунку" файлів F, R, K зазначається цифровий код валюти згідно з Класифікацією валют, затвердженою наказом Державного комітету статистики України від 22 грудня 2010 року N 528;
8) реквізити "Скорочене найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) клієнта" та "Податкова адреса клієнта" файлів F,  P,  R,  D заповнюються згідно з випискою з Єдиного державного реєстру чи інформації з цього реєстру, отриманої банком відповідно до закону, із зазначенням даних про взяття на облік у контролюючих органах як платника податків, або згідно з довідкою про взяття на облік платника податків у контролюючому органі для платників податків, яких відповідно до чинного законодавства не включено до Єдиного державного реєстру.	
2. Електронне повідомлення про відкриття/закриття рахунків платників податків у цінних паперах:
1) функціональний підтип Файла повідомлень - P;
2) файл P формується депозитарною установою, яка веде рахунки депонентів у цінних паперах;
3) файл P містить повідомлення, структуру яких наведено в таблиці 2;
Таблиця 2
Структура повідомлення про відкриття/закриття рахунків платників податків у цінних паперах, яке подається у Файлі повідомлень P
N 
з/п	
Реквізит	
Назва	

1	
Код банку, в якому клієнту відкрито/закрито рахунок у цінних паперах	
BANK_ID	

2	
Код небанківської фінансової установи, в якій клієнту відкрито/закрито рахунок у цінних паперах	
FIN_ID	

3	
Код за ЄДРПОУ депозитарної установи, в якій клієнту відкрито/закрито рахунок у цінних паперах	
FIN_EDRPOU	

4	
Найменування депозитарної установи, в якій клієнту відкрито/закрито рахунок у цінних паперах	
FIN_NAME	

5	
Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта) клієнта згідно з реєстром, тип якого визначений у реквізиті 6

NUM	

6	
Реєстр, якому належить податковий номер:
1 - ЄДРПОУ, 2 - ДРФО, 3 - податковий номер, наданий контролюючим органом, 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта)	
RST_TYPE	

7	
Тип операції: 1 - відкрито рахунок, 3 - закрито рахунок, 5 - зміна рахунку (закрито рахунок не за ініціативою клієнта), 6 - зміна рахунку (відкрито рахунок не за ініціативою клієнта), 8 - зміна рахунку (відкриття рахунку у зв'язку з відновленням обліку цінних паперів, що обліковувались на незакритому рахунку в іншій депозитарній установі)	
OPER_TYPE	

8	
Дата операції	
OPER_DATE	

9	
Рахунок клієнта в цінних паперах	
P_ACCOUNT	

10	
Резидентність клієнта: 1 - резидент, 2 - нерезидент	
RESIDENT	

11	
Скорочене найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) клієнта	
CLIENT_NAME	

12	
Податкова адреса клієнта	
CLIENT_ADDR	

13	
Рахунок клієнта (у попередній фінансовій установі)	
P_ACCOUNT_OLD	

14	
Дата відкриття рахунку (у попередній фінансовій установі) (за наявності)	
OPEN_DATE _OLD	

15	
Код банку, в якому клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах	
BANK_ID_OLD	

16	
Код небанківської фінансової установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах	
FIN_ID_OLD	

17	
Код за ЄДРПОУ депозитарної установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах	
FIN_EDRPOU_OLD	

18	
Найменування депозитарної установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах	
FIN_NAME_OLD	

…
6) у реквізиті "Тип операції" (OPER_TYPE) файла P, крім кодів типу операції: 1, 3, 5, 6, зазначається також код типу операції "8":
"8" - у разі зміни (відкриття рахунку у зв'язку з відновленням обліку цінних паперів, що обліковувались на незакритому рахунку в іншій депозитарній установі) рахунків у цінних паперах власників цінних паперів, що в установленому порядку не закрили своїх рахунків у цінних паперах у депозитарній установі, яка припинила діяльність.
Обов'язково долучаються до повідомлення з типом операції "8" реквізити раніше відкритого рахунку та попередньої депозитарної установи: "Рахунок клієнта (у попередній фінансовій установі)", "Код банку, в якому клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах" або "Код небанківської фінансової установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах", "Код за ЄДРПОУ депозитарної установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах", "Найменування депозитарної установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах". Реквізит "Дата відкриття рахунку (у попередній фінансовій установі)" зазначається за наявності. З іншими типами операцій ці реквізити до повідомлення не долучаються;
…
8) у реквізитах "Рахунок клієнта (у попередній фінансовій установі)" та "Дата відкриття рахунку (у попередній фінансовій установі)" файлів P та D із типом операції "8" зазначаються реквізити раніше відкритого рахунку в цінних паперах клієнтів, що в установленому порядку не закрили своїх рахунків у цінних паперах у депозитарній установі, яка припинила діяльність.
У повідомленнях файлів P та D реквізити "Код банку, в якому клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах" або "Код небанківської фінансової установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах", "Код за ЄДРПОУ депозитарної установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах" та "Найменування депозитарної установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах" заповнюються відповідно до реквізитів депозитарної установи, що припинила провадження професійної діяльності на фондовому ринку та в якій було відкрито попередній рахунок у цінних паперах. З іншими типами операцій ці реквізити до повідомлення не долучаються.	2. Електронне повідомлення про відкриття/закриття рахунків платників податків у цінних паперах:
1) функціональний підтип Файла повідомлень - P;
2) файл P формується депозитарною установою, яка веде рахунки депонентів у цінних паперах;
3) файл P містить повідомлення, структуру яких наведено в таблиці 2;
Таблиця 2
Структура повідомлення про відкриття/закриття рахунків платників податків у цінних паперах, яке подається у Файлі повідомлень P
N 
з/п	
Реквізит	
Назва	

1	
Код ID НБУ фінансової установи, в якій клієнту відкрито/закрито рахунок у цінних паперах	
BANK_ID	

2 	
Код небанківської фінансової установи, в якій клієнту відкрито/закрито рахунок у цінних паперах	
FIN_ID	

3 	
Код за ЄДРПОУ депозитарної установи, в якій клієнту відкрито/закрито рахунок у цінних паперах	
FIN_EDRPOU	

4 	
Найменування депозитарної установи, в якій клієнту відкрито/закрито рахунок у цінних паперах	
FIN_NAME	

5 	
Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті у формі книжечки про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта, номер паспорта – для фізичної особи, у якої в паспорті у формі картки проставлене слово «відмова») клієнта згідно з реєстром, тип якого визначений у реквізиті 6	
NUM	

6 	
Реєстр, якому належить податковий номер:
1 - ЄДРПОУ, 2 - ДРФО, 3 - податковий номер, наданий контролюючим органом, 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті у формі книжечки про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта, номер паспорта – для фізичної особи, у якої в паспорті у формі картки проставлене слово «відмова»)	
RST_TYPE	

7 	
Тип операції: 1 - відкрито рахунок, 3 - закрито рахунок, 5 - зміна рахунку (закрито рахунок не за ініціативою клієнта), 6 - зміна рахунку (відкрито рахунок не за ініціативою клієнта), 8 - зміна рахунку (відкриття рахунку у зв'язку з відновленням обліку цінних паперів, що обліковувались на незакритому рахунку в іншій депозитарній установі)	
OPER_TYPE	

8 	
Дата операції	
OPER_DATE	

9	
Рахунок клієнта в цінних паперах	
P_ACCOUNT	

10	
Резидентність клієнта: 1 - резидент, 2 - нерезидент	
RESIDENT	

11	
Скорочене найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) клієнта	
CLIENT_NAME	

12	
Податкова адреса клієнта	
CLIENT_ADDR	

13	
Рахунок клієнта (у попередній фінансовій установі)	
P_ACCOUNT_OLD	

14	
Дата відкриття рахунку (у попередній фінансовій установі) (за наявності)	
OPEN_DATE _OLD	

15	
Код ID НБУ фінансової установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах	
BANK_ID_OLD	

16	
Код небанківської фінансової установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах	
FIN_ID_OLD	

17	
Код за ЄДРПОУ депозитарної установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах	
FIN_EDRPOU_OLD	

18	
Найменування депозитарної установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах	
FIN_NAME_OLD	

…
6) у реквізиті "Тип операції" (OPER_TYPE) файла P, крім кодів типу операції: 1, 3, 5, 6, зазначається також код типу операції "8":
"8" - у разі зміни (відкриття рахунку у зв'язку з відновленням обліку цінних паперів, що обліковувались на незакритому рахунку в іншій депозитарній установі) рахунків у цінних паперах власників цінних паперів, що в установленому порядку не закрили своїх рахунків у цінних паперах у депозитарній установі, яка припинила діяльність.
Обов'язково долучаються до повідомлення з типом операції "8" реквізити раніше відкритого рахунку та попередньої депозитарної установи: "Рахунок клієнта (у попередній фінансовій установі)", "Код ID НБУ фінансової установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах" або "Код небанківської фінансової установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах", "Код за ЄДРПОУ депозитарної установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах", "Найменування депозитарної установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах". Реквізит "Дата відкриття рахунку (у попередній фінансовій установі)" зазначається за наявності. З іншими типами операцій ці реквізити до повідомлення не долучаються;
…
8) у реквізитах "Рахунок клієнта (у попередній фінансовій установі)" та "Дата відкриття рахунку (у попередній фінансовій установі)" файлів P та D із типом операції "8" зазначаються реквізити раніше відкритого рахунку в цінних паперах клієнтів, що в установленому порядку не закрили своїх рахунків у цінних паперах у депозитарній установі, яка припинила діяльність.
У повідомленнях файлів P та D реквізити "Код ID НБУ фінансової установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах" або "Код небанківської фінансової установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах", "Код за ЄДРПОУ депозитарної установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах" та "Найменування депозитарної установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах" заповнюються відповідно до реквізитів депозитарної установи, що припинила провадження професійної діяльності на фондовому ринку та в якій було відкрито попередній рахунок у цінних паперах. З іншими типами операцій ці реквізити до повідомлення не долучаються.	
3. Електронне повідомлення про відкриття/закриття кореспондентських рахунків у банках:
1) функціональний підтип Файла повідомлень - K;
…
4) у реквізитах "Код банку, в якому ведеться рахунок" та "Найменування банку, в якому ведеться рахунок" файлів K та T зазначаються реквізити банку, в якому відкривається або закривається кореспондентський рахунок. У разі відкриття/закриття кореспондентських рахунків у банках-нерезидентах зазначені реквізити містять SWIFT код (Reuters код тощо) банку-нерезидента, в якому ведеться кореспондентський рахунок, та найменування банку-нерезидента латинськими літерами чи українською мовою (кирилицею);
5) у реквізиті "Кореспондентський рахунок" зазначається кореспондентський рахунок банку за стандартом IBAN.
Під час перехідного періоду, встановленого для проведення зміни (не за ініціативою клієнта) діючих рахунків (кореспондентських рахунків) клієнтів банків відповідно до вимог стандарту IBAN, у реквізиті "Кореспондентський рахунок" може зазначатися також кореспондентський рахунок у старому форматі у разі закриття власного кореспондентського рахунку в старому форматі;
6) у реквізиті "Код країни банку-нерезидента" файлів K та T зазначається цифровий код країни згідно зі Статистичною класифікацією країн світу, затвердженою наказом Державної служби статистики України від 30 грудня 2013 року N 426. До повідомлення про відкриття/закриття кореспондентського рахунку в банку-резиденті реквізит "Код країни банку-нерезидента" не долучається;
7) у реквізиті "Код за ЄДРПОУ банку - власника кореспондентського рахунку" файлів K та T зазначається код за ЄДРПОУ банку, який відкриває або закриває власний кореспондентський рахунок в іншому банку.	3. Електронне повідомлення про відкриття/закриття кореспондентських рахунків у банках:
1) функціональний підтип Файла повідомлень - K; 
…
4) у реквізитах "Код банку, в якому ведеться рахунок" та "Найменування банку, в якому ведеться рахунок" файла K зазначаються код ID НБУ та найменування банку відкривається або закривається кореспондентський рахунок. У разі відкриття/закриття кореспондентських рахунків у банках-нерезидентах зазначені реквізити містять SWIFT код (Reuters код тощо) банку-нерезидента, в якому ведеться кореспондентський рахунок, та найменування банку-нерезидента латинськими літерами чи українською мовою (кирилицею);
5) у реквізиті "Кореспондентський рахунок" зазначається кореспондентський рахунок банку за стандартом IBAN.
Виключити

6) у реквізиті "Код країни банку-нерезидента" файла K зазначається цифровий код країни згідно зі Статистичною класифікацією країн світу, затвердженою наказом Державної служби статистики України від 30 грудня 2013 року N 426. До повідомлення про відкриття/закриття кореспондентського рахунку в банку-резиденті реквізит "Код країни банку-нерезидента" не долучається;
7) у реквізиті "Код за ЄДРПОУ банку - власника кореспондентського рахунку" файла K зазначається код за ЄДРПОУ банку, який відкриває або закриває власний кореспондентський рахунок в іншому банку.	
4. Електронне повідомлення про взяття на облік у контролюючому органі рахунків платників податків, відкритих у національній та іноземній валютах (Файл-відповідь):
1) функціональний підтип Файла-відповіді - R;
2) файл R формується ДФС як результат обробки повідомлень у електронному вигляді про відкриття рахунків, отриманих від фінансової установи файлом F. Файли R надсилаються до фінансових установ з інформацією щодо взяття на облік рахунків платників податків у контролюючих органах;
3) файл R містить повідомлення-відповіді, структуру яких наведено в таблиці 4;
Таблиця 4
Структура повідомлення-відповіді про взяття на облік у контролюючому органі рахунків платників податків, відкритих у національній та іноземній валютах, яке подається у Файлі-відповіді R
N з/п	
Реквізит	
Назва	

1	
Код банку, в якому ведеться рахунок	
BANK_ID	

2	
Код небанківської фінансової установи, в якій ведеться рахунок	
FIN_ID	

3	
Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта) клієнта згідно з реєстром, тип якого визначений у реквізиті 4

NUM	

4	
Реєстр, якому належить податковий номер:
1 - ЄДРПОУ, 2 - ДРФО, 3 - податковий номер, наданий контролюючим органом, 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта)
	
RST_TYPE	

5	
Скорочене найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) клієнта згідно з повідомленням	
CLIENT_NAME	

6	
Дата операції	
OPER_DATE	

7	
Рахунок клієнта	
ACCOUNT	

8	
Валюта рахунку	
CURRENCY	

9	
Резидентність клієнта: 1 - резидент, 2 - нерезидент	
RESIDENT	

10	
Дата отримання контролюючим органом повідомлення	
RECEIVE_DATE	

11	
Дата взяття рахунку на облік у контролюючому органі	
STS_DATE	

12	
Код причини відмови у взятті на облік рахунку	
REASON	

13	
Ідентифікатор запису	
REC_ID	

14	
Найменування Файла повідомлень F, у якому було надано інформацію про рахунок	
PROC_FILE_NAME	

15	
Порядковий номер повідомлення, на яке надається відповідь, у Файлі повідомлень F	
REC_NUM	

4) реквізит "Ідентифікатор запису" відповідає номеру відповідного запису з електронного журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах за формою N П3, наведеною в додатку 10 до Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів (далі - Порядок);
5) перелік кодів причини відмови у взятті на облік рахунку, які зазначаються в реквізиті "Код причини відмови у взятті на облік рахунку" файлів R, D та W, наведено в додатку 7 до Порядку.	4. Електронне повідомлення про взяття на облік у контролюючому органі рахунків платників податків, відкритих у національній та іноземній валютах (Файл-відповідь):
1) функціональний підтип Файла-відповіді - R;
2) файл R формується ДПС як результат обробки повідомлень у електронному вигляді про відкриття рахунків, отриманих від фінансової установи файлом F. Файли R надсилаються до фінансових установ з інформацією щодо взяття на облік рахунків платників податків у контролюючих органах;
3) файл R містить повідомлення-відповіді, структуру яких наведено в таблиці 4;
Таблиця 4
Структура повідомлення-відповіді про взяття на облік у контролюючому органі рахунків платників податків, відкритих у національній та іноземній валютах, яке подається у Файлі-відповіді R
N з/п	
Реквізит	
Назва	

1	
Код ID НБУ	

2	
Виключити	
FIN_ID	

2	
Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті у формі книжечки про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта, номер паспорта – для фізичної особи, у якої в паспорті у формі картки проставлене слово «відмова») клієнта згідно з реєстром, тип якого визначений у реквізиті 3	
NUM	

3	
Реєстр, якому належить податковий номер:
1 - ЄДРПОУ, 2 - ДРФО, 3 - податковий номер, наданий контролюючим органом, 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті у формі книжечки про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта, номер паспорта – для фізичної особи, у якої в паспорті у формі картки проставлене слово «відмова»)	
RST_TYPE	

4	
Скорочене найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) клієнта згідно з повідомленням	
CLIENT_NAME	

5	
Дата операції	
OPER_DATE	

6	
Рахунок клієнта	
ACCOUNT	

7	
Валюта рахунку	
CURRENCY	

8	
Резидентність клієнта: 1 - резидент, 2 - нерезидент	
RESIDENT	

9	
Дата отримання контролюючим органом повідомлення	
RECEIVE_DATE	

10	
Дата взяття рахунку на облік у контролюючому органі	
STS_DATE	

11	
Код причини відмови у взятті на облік рахунку	
REASON	

12	
Ідентифікатор запису	
REC_ID	

13	
Найменування Файла повідомлень F, у якому було надано інформацію про рахунок	
PROC_FILE_NAME	

14	
Порядковий номер повідомлення, на яке надається відповідь, у Файлі повідомлень F	
REC_NUM	

4) реквізит "Ідентифікатор запису" відповідає номеру відповідного запису з електронного журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах за формою N П3, наведеною в додатку 9 до Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів (далі - Порядок);
5) перелік кодів причини відмови у взятті на облік рахунку, які зазначаються в реквізиті "Код причини відмови у взятті на облік рахунку" файлів R, D наведено в додатку 7 до Порядку.	
5. Електронне повідомлення про взяття на облік у контролюючому органі рахунків платників податків, відкритих у цінних паперах (Файл-відповідь):
1) функціональний підтип Файла-відповіді - D;
2) файл D формується ДФС як результат обробки повідомлень в електронному вигляді про відкриття рахунків, отриманих від депозитарної установи файлом P. Файли D надсилаються до депозитарних установ з інформацією щодо взяття на облік у контролюючих органах рахунків платників податків, відкритих у цінних паперах;
3) файл D містить повідомлення-відповіді, структуру яких наведено в таблиці 5.
Таблиця 5
Структура повідомлення-відповіді про взяття на облік у контролюючому органі рахунків платників податків, відкритих у цінних паперах, яке подається у Файлі-відповіді D
N з/п	
Реквізит	
Назва	

1	
Код банку, в якому клієнту відкрито/закрито рахунок у цінних паперах
	
BANK_ID	

2	
Код небанківської фінансової установи, в якій клієнту відкрито/закрито рахунок у цінних паперах	
FIN_ID	

3	
Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта) клієнта згідно з реєстром, тип якого визначений у реквізиті 4

	
NUM	

4	
Реєстр, якому належить податковий номер:
1 - ЄДРПОУ, 2 - ДРФО, 3 - податковий номер, наданий контролюючим органом, 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта)

	
RST_TYPE	

5	
Скорочене найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) клієнта згідно з повідомленням	
CLIENT_NAME	

6	
Дата операції	
OPER_DATE	

7	
Рахунок клієнта в цінних паперах	
P_ACCOUNT	

8	
Резидентність клієнта: 1 - резидент, 2 - нерезидент	
RESIDENT	

9	
Дата отримання контролюючим органом повідомлення	
RECEIVE_DATE	

10	
Дата взяття рахунку на облік у контролюючому органі	
STS_DATE	

11	
Код причини відмови у взятті на облік рахунку	
REASON	

12	
Ідентифікатор запису	
REC_ID	

13	
Найменування Файла повідомлень P, у якому було надано інформацію про рахунок	
PROC_FILE_NAME	

14	
Порядковий номер повідомлення, на яке надається відповідь, у Файлі повідомлень P	
REC_NUM	

15	
Рахунок клієнта (у попередній фінансовій установі)	
P_ACCOUNT_OLD	

16	
Дата відкриття рахунку (у попередній фінансовій установі) (за наявності)	
OPEN_DATE _OLD	

17	
Код банку, в якому клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах	
BANK_ID_OLD	

18	
Код небанківської фінансової установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах	
FIN_ID_OLD	

19	
Код за ЄДРПОУ депозитарної установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах	
FIN_EDRPOU_OLD	

	5. Електронне повідомлення про взяття на облік у контролюючому органі рахунків платників податків, відкритих у цінних паперах (Файл-відповідь):
1) функціональний підтип Файла-відповіді - D;
2) файл D формується ДПС як результат обробки повідомлень в електронному вигляді про відкриття рахунків, отриманих від депозитарної установи файлом P. Файли D надсилаються до депозитарних установ з інформацією щодо взяття на облік у контролюючих органах рахунків платників податків, відкритих у цінних паперах;
3) файл D містить повідомлення-відповіді, структуру яких наведено в таблиці 5.
Таблиця 5
Структура повідомлення-відповіді про взяття на облік у контролюючому органі рахунків платників податків, відкритих у цінних паперах, яке подається у Файлі-відповіді D
N з/п	
Реквізит	
Назва	

1	
Код ID НБУ фінансової установи, в якій клієнту відкрито/закрито рахунок у цінних паперах	
BANK_ID	

2	
Код небанківської фінансової установи, в якій клієнту відкрито/закрито рахунок у цінних паперах	
FIN_ID	

3	
Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті у формі книжечки про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта, номер паспорта – для фізичної особи, у якої в паспорті у формі картки проставлене слово «відмова») клієнта згідно з реєстром, тип якого визначений у реквізиті 4	
NUM	

4	
Реєстр, якому належить податковий номер:
1 - ЄДРПОУ, 2 - ДРФО, 3 - податковий номер, наданий контролюючим органом, 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті у формі книжечки про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта, номер паспорта – для фізичної особи, у якої в паспорті у формі картки проставлене слово «відмова»)	
RST_TYPE	

5	
Скорочене найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) клієнта згідно з повідомленням	
CLIENT_NAME	

6	
Дата операції	
OPER_DATE	

7	
Рахунок клієнта в цінних паперах	
P_ACCOUNT	

8	
Резидентність клієнта: 1 - резидент, 2 - нерезидент	
RESIDENT	

9	
Дата отримання контролюючим органом повідомлення	
RECEIVE_DATE	

10	
Дата взяття рахунку на облік у контролюючому органі	
STS_DATE	

11	
Код причини відмови у взятті на облік рахунку	
REASON	

12	
Ідентифікатор запису	
REC_ID	

13	
Найменування Файла повідомлень P, у якому було надано інформацію про рахунок	
PROC_FILE_NAME	

14	
Порядковий номер повідомлення, на яке надається відповідь, у Файлі повідомлень P	
REC_NUM	

15	
Рахунок клієнта (у попередній фінансовій установі)	
P_ACCOUNT_OLD	

16	
Дата відкриття рахунку (у попередній фінансовій установі) (за наявності)	
OPEN_DATE _OLD	

17	
Код ID НБУ фінансової установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах	
BANK_ID_OLD	

18	
Код небанківської фінансової установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах	
FIN_ID_OLD	

19	
Код за ЄДРПОУ депозитарної установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах	
FIN_EDRPOU_OLD	

6. Електронне інформаційне повідомлення про припинення (зняття з обліку) платника податків (інформаційний файл):
1) функціональний підтип інформаційного файла - U;
2) файл U формується ДФС у разі припинення (зняття з обліку) платника податків та надсилається до фінансової установи, в якій відкрито рахунок платника податків;
3) файл U містить інформаційні повідомлення, структуру яких наведено в таблиці 6;
Таблиця 6
Структура інформаційного повідомлення про припинення (зняття з обліку) платника податків, яке подається в інформаційному файлі U
N 
з/п	
Реквізит	
Назва	

1	
Код банку, в якому відкрито рахунок / кореспондентський рахунок	
BANK_ID	

2	
Найменування банку, в якому відкрито рахунок / кореспондентський рахунок	
BANK_NAME	

3	
Код небанківської фінансової установи, в якій відкрито рахунок	
FIN_ID	

4	
Код за ЄДРПОУ небанківської фінансової установи, в якій відкрито рахунок / банку - власника кореспондентського рахунку	
FIN_EDRPOU	

5	
Найменування небанківської фінансової установи, в якій відкрито рахунок	
FIN_NAME	

6	
Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта) клієнта згідно з реєстром, тип якого визначений у реквізиті 7

NUM	

7	
Реєстр, якому належить податковий номер:
1 - ЄДРПОУ, 2 - ДРФО, 3 - податковий номер, наданий контролюючим органом, 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта)

RST_TYPE	

8	
Скорочене найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) клієнта	
CLIENT_NAME	

9	
Податкова адреса клієнта	
CLIENT_ADDR	

10	
Дата запису про державну реєстрацію припинення в Єдиному державному реєстрі або дата вилучення з ЄДРПОУ	
R_DATED	

11	
Номер запису про державну реєстрацію припинення в Єдиному державному реєстрі	
REG_FLD	

12	
Дата зняття з обліку платника податків у контролюючому органі	
D_ZAKR_STI	

13	
Дата відкриття рахунку	
OPER_DATE	

14	
Рахунок клієнта (у старому форматі)	
ACCOUNT	

15	
Рахунок клієнта (IBAN)	
ACCOUNT_IBAN	

16	
Рахунок клієнта (у цінних паперах)	
P_ACCOUNT	

17	
Кореспондентський рахунок (у старому форматі)	
CORR_ACCOUNT	

18	
Кореспондентський рахунок (IBAN)	
CORR_ACCOUNT_IBAN	

19	
Валюта рахунку	
CURRENCY	

4) щодо банківських установ та установ Державної казначейської служби України у реквізитах "Код банку, в якому відкрито рахунок / кореспондентський рахунок" та "Найменування банку, в якому відкрито рахунок / кореспондентський рахунок" файла U зазначаються код та найменування банку, в якому відкрито рахунок (кореспондентський рахунок), реквізити FIN_ID та FIN_NAME до повідомлення не долучаються.
Щодо небанківських фінансових установ (крім установ Державної казначейської служби України) у реквізиті "Код небанківської фінансової установи, в якій відкрито рахунок" файла U зазначається код фінансової установи, вказаний у Свідоцтві про реєстрацію фінансової установи, виданому Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг (Державною комісією з регулювання ринків фінансових послуг України), реквізити BANK_ID, BANK_NAME та FIN_NAME до повідомлення не долучаються.
Щодо небанківських фінансових установ - депозитарних установ у реквізитах "Код небанківської фінансової установи, в якій відкрито рахунок" та "Найменування небанківської фінансової установи, в якій відкрито рахунок" файла U зазначаються реєстраційний номер та найменування депозитарної установи, реквізити BANK_ID та BANK_NAME до повідомлення не долучаються;	6. Електронне інформаційне повідомлення про припинення (зняття з обліку) платника податків (інформаційний файл):
1) функціональний підтип інформаційного файла - U;
2) файл U формується ДПС у разі припинення (зняття з обліку) платника податків та надсилається до фінансової установи, в якій відкрито рахунок платника податків;
3) файл U містить інформаційні повідомлення, структуру яких наведено в таблиці 6;
Таблиця 6
Структура інформаційного повідомлення про припинення (зняття з обліку) платника податків, яке подається в інформаційному файлі U
N 
з/п	
Реквізит	
Назва	

1	
Код ID НБУ фінансової установи, в якій відкрито рахунок / кореспондентський рахунок	
BANK_ID	

2	
Найменування фінансової установи, в якій відкрито рахунок / кореспондентський рахунок	
BANK_NAME	

3	
Код небанківської фінансової установи, в якій відкрито рахунок	
FIN_ID	

4	
Код за ЄДРПОУ небанківської фінансової установи, в якій відкрито рахунок / банку - власника кореспондентського рахунку	
FIN_EDRPOU	

5	
Найменування небанківської фінансової установи, в якій відкрито рахунок	
FIN_NAME	

6	
Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті у формі книжечки про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта, номер паспорта – для фізичної особи, у якої в паспорті у формі картки проставлене слово «відмова») клієнта згідно з реєстром, тип якого визначений у реквізиті 7	
NUM	

7	
Реєстр, якому належить податковий номер:
1 - ЄДРПОУ, 2 - ДРФО, 3 - податковий номер, наданий контролюючим органом, 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті у формі книжечки про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта, номер паспорта – для фізичної особи, у якої в паспорті у формі картки проставлене слово «відмова»)	
RST_TYPE	

8	
Скорочене найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) клієнта	
CLIENT_NAME	

9	
Податкова адреса клієнта	
CLIENT_ADDR	

10	
Дата запису про державну реєстрацію припинення в Єдиному державному реєстрі або дата вилучення з ЄДРПОУ	
R_DATED	

11	
Номер запису про державну реєстрацію припинення в Єдиному державному реєстрі	
REG_FLD	

12	
Дата зняття з обліку платника податків у контролюючому органі	
D_ZAKR_STI	

13	
Дата відкриття рахунку	
OPER_DATE	

14	
Рахунок клієнта (у старому форматі)	
ACCOUNT	

15	
Рахунок клієнта (IBAN)	
ACCOUNT_IBAN	

16	
Рахунок клієнта (у цінних паперах)	
P_ACCOUNT	

17	
Кореспондентський рахунок (у старому форматі)	
CORR_ACCOUNT	

18	
Кореспондентський рахунок (IBAN)	
CORR_ACCOUNT_IBAN	

19	
Валюта рахунку	
CURRENCY	

4) до файла  U долучається лише один із реквізитів BANK_ID або FIN_ID за правилами, встановленим у підпункті 4 пункту 1 цього розділу.

Щодо небанківських фінансових установ - депозитарних установ у реквізитах "Код небанківської фінансової установи, в якій відкрито рахунок" та "Найменування небанківської фінансової установи, в якій відкрито рахунок" файла U зазначаються реєстраційний номер та найменування депозитарної установи, реквізити BANK_ID та BANK_NAME до повідомлення не долучаються;	
7. Електронне повідомлення про зміну рахунків платників податків у національній та іноземній валютах за стандартом IBAN:
1) функціональний підтип Файла повідомлень - V;
…	Виключити	
8. Електронне повідомлення про зміну кореспондентських рахунків за стандартом IBAN у банках: 
1) функціональний підтип Файла повідомлень - T;
…	Виключити	
9. Електронне повідомлення про взяття на облік у контролюючому органі рахунків платників податків, відкритих у національній та іноземній валютах (змінених за стандартом IBAN) (Файл-відповідь):
1) функціональний підтип Файла-відповіді - W;
…	Виключити	
10. Формування Файлів з інформацією щодо одержання та прийняття або неприйняття файлів до оброблення:
1) для надання фінансовій установі інформації про одержання Файла повідомлень формується квитанція, яка засвідчує факт і час одержання ДФС Файла повідомлень (далі - перша квитанція);
2) для надання інформації ДФС про одержання інформаційного файла формується квитанція, яка засвідчує факт і час одержання фінансовою установою інформаційного файла (перша квитанція);
…
5) друга квитанція підтверджує успішне прийняття ДФС інформації файла в повному обсязі у тому разі, якщо код помилки за файлом, що квитується, дорівнює 0000 та інформаційні рядки в квитанції відсутні.
Якщо код помилки за файлом, що квитується, дорівнює 0000 та у квитанції наявні інформаційні рядки, то така квитанція свідчить про неприйняття до оброблення повідомлень, порядкові номери яких у файлі, що квитується, вказані в цій квитанції. Решта повідомлень із файла, що квитується, ДФС приймаються до оброблення;
6) кодування помилок, які можуть виникнути під час оброблення файлів, здійснюється відповідно до довідника помилок, який наведено у додатку 9 до Порядку.
Структуру інформаційного рядка квитанції наведено в таблиці 10;
Таблиця 10
N 
з/п	
Реквізит	
Назва	

1	
Порядковий номер повідомлення (повідомлення-відповіді), яке відбраковується, у файлі, що квитується	
ROWNUM_FILE_ISH	

2	
Код помилки щодо повідомлення (повідомлення-відповіді), яке відбраковується	
ERROR_CODE	

	7. Формування Файлів з інформацією щодо одержання та прийняття або неприйняття файлів до оброблення:
1) для надання фінансовій установі інформації про одержання Файла повідомлень формується квитанція, яка засвідчує факт і час одержання ДПС Файла повідомлень (далі - перша квитанція);
2) для надання інформації ДПС про одержання інформаційного файла формується квитанція, яка засвідчує факт і час одержання фінансовою установою інформаційного файла (перша квитанція);
…
5) друга квитанція підтверджує успішне прийняття ДПС інформації файла в повному обсязі у тому разі, якщо код помилки за файлом, що квитується, дорівнює 0000 та інформаційні рядки в квитанції відсутні.
Якщо код помилки за файлом, що квитується, дорівнює 0000 та у квитанції наявні інформаційні рядки, то така квитанція свідчить про неприйняття до оброблення повідомлень, порядкові номери яких у файлі, що квитується, вказані в цій квитанції. Решта повідомлень із файла, що квитується, ДПС приймаються до оброблення;
6) кодування помилок, які можуть виникнути під час оброблення файлів, здійснюється відповідно до довідника помилок, який наведено у додатку 8 до Порядку.
Структуру інформаційного рядка квитанції наведено в таблиці 7;
Таблиця 7
N 
з/п	
Реквізит	
Назва	

1	
Порядковий номер повідомлення (повідомлення-відповіді), яке відбраковується, у файлі, що квитується	
ROWNUM_FILE_ISH	

2	
Код помилки щодо повідомлення (повідомлення-відповіді), яке відбраковується	
ERROR_CODE	

II. Правила формування найменування електронних повідомлень	II. Правила формування найменування електронних повідомлень	
1. Найменування Файлів повідомлень мають таку структуру:
@ATDxCxxxxxRxxxxxxxMDnnn.XML, де:
@ - ознака належності файла до файлів обміну відомостями щодо відкриття/закриття рахунків між ДФС та фінансовими установами;
A - функціональний підтип файла;
T - цифра, що визначає належність файла до Файлів повідомлень, Файлів-відповідей, інформаційних файлів або квитанцій: 0 - Файл повідомлень або Файл-відповідь, 1 - квитанція про одержання (перша квитанція) Файла повідомлень або інформаційного файла, 2 - квитанція про прийняття до оброблення (друга квитанція) Файла повідомлень або Файла-відповіді, 3 - пакет файлів, 4 - інформаційний файл;
Dx - код регіону контролюючого органу за місцем розташування фінансової установи (доповнюється зліва нулями до 2 символів);
Cxxxxx - код фінансової установи, з якої / до якої надсилається файл (доповнюється зліва нулями до 6 символів). Для банківських установ та установ Державної казначейської служби України зазначається код банку, для інших фінансових установ - код небанківської фінансової установи;
Rxxxxxxx - код за ЄДРПОУ фінансової установи, з якої / до якої надсилається файл (доповнюється зліва нулями до 8 символів);
MD - дата формування файла (місяць, день у 36-знаковій системі числення);
nnn - порядковий номер файла протягом дня. Нумерація в 36-знаковій системі числення.
Наприклад: найменування Файла повідомлень @F026333333123456787C004.XML.	1. Найменування Файлів повідомлень мають таку структуру:
@ATDxCxxxxxRxxxxxxxMDnnn.XML, де:
@ - ознака належності файла до файлів обміну відомостями щодо відкриття/закриття рахунків між ДПС та фінансовими установами;
A - функціональний підтип файла;
T - цифра, що визначає належність файла до Файлів повідомлень, Файлів-відповідей, інформаційних файлів або квитанцій: 0 - Файл повідомлень або Файл-відповідь, 1 - квитанція про одержання (перша квитанція) Файла повідомлень або інформаційного файла, 2 - квитанція про прийняття до оброблення (друга квитанція) Файла повідомлень або Файла-відповіді, 3 - пакет файлів, 4 - інформаційний файл;
Dx - код регіону контролюючого органу за місцем розташування фінансової установи (доповнюється зліва нулями до 2 символів);
Cxxxxx - код ID НБУ фінансової установи, а у разі його відсутності – код небанківської фінансової установи (FIN_ID), з якої / до якої надсилається файл (доповнюється зліва нулями до 6 символів);

Rxxxxxxx - код за ЄДРПОУ фінансової установи, з якої / до якої надсилається файл (доповнюється зліва нулями до 8 символів);
MD - дата формування файла (місяць, день у 36-знаковій системі числення);
nnn - порядковий номер файла протягом дня. Нумерація в 36-знаковій системі числення.
Наприклад: найменування Файла повідомлень @F026333333123456787C004.XML.	
3. Найменування Файла-відповіді формується з імені Файла повідомлень за такими правилами:
1-й, 3 - 28-й символи збігаються з іменем Файла повідомлень, для якого формується Файл-відповідь;
2-й символ - функціональний підтип Файла-відповіді:
для Файла повідомлень F функціональний підтип Файла-відповіді - R,
для Файла повідомлень P функціональний підтип Файла-відповіді - D,
для Файла повідомлень V функціональний підтип Файла-відповіді - W.	3. Найменування Файла-відповіді формується з імені Файла повідомлень за такими правилами:
1-й, 3 - 28-й символи збігаються з іменем Файла повідомлень, для якого формується Файл-відповідь;
2-й символ - функціональний підтип Файла-відповіді:
для Файла повідомлень F функціональний підтип Файла-відповіді - R,
для Файла повідомлень P функціональний підтип Файла-відповіді – D.
	
4. Найменування пакета файлів (ZIP-архів), який завжди включає Файл- квитанцію про прийняття до оброблення Файла повідомлень та Файл-відповідь, формується з імені Файла повідомлень за такими правилами:
1-й, 4 - 28-й символи збігаються з іменем Файла повідомлень, для якого формується пакет файлів;
2-й символ - функціональний підтип Файла-відповіді, який міститься у пакеті файлів:
для Файла повідомлень F функціональний підтип Файла-відповіді - R,
для Файла повідомлень P функціональний підтип Файла-відповіді - D,
для Файла повідомлень V функціональний підтип Файла-відповіді - W;
3-й символ - цифра 3 - ознака пакета файлів.	4. Найменування пакета файлів (ZIP-архів), який завжди включає Файл- квитанцію про прийняття до оброблення Файла повідомлень та Файл-відповідь, формується з імені Файла повідомлень за такими правилами:
1-й, 4 - 28-й символи збігаються з іменем Файла повідомлень, для якого формується пакет файлів;
2-й символ - функціональний підтип Файла-відповіді, який міститься у пакеті файлів:
для Файла повідомлень F функціональний підтип Файла-відповіді - R,
для Файла повідомлень P функціональний підтип Файла-відповіді - D,
3-й символ - цифра 3 - ознака пакета файлів.	
5. Кожний Файл подається у вигляді XML-структури. Для контролю за цілісністю структури та правильністю заповнення до кожного типу Файла долучається файл, який містить XML-схему. Порядок елементів у XML-документі має точно відповідати порядку, описаному XML-схемою.
Кодування реквізитів визначається шаблоном відображення, що додається до кожного типу Файла. Усі шаблони вільно розповсюджуються ДФС способом розміщення на офіційному веб-порталі ДФС у форматі Adobe Portable Document Format (PDF) і мають аналогічне до XML-схеми ім'я файла з розширенням pdf.	5. Кожний Файл подається у вигляді XML-структури. Для контролю за цілісністю структури та правильністю заповнення до кожного типу Файла долучається файл, який містить XML-схему. Порядок елементів у XML-документі має точно відповідати порядку, описаному XML-схемою.
Кодування реквізитів визначається шаблоном відображення, що додається до кожного типу Файла. Усі шаблони вільно розповсюджуються ДПС способом розміщення на офіційному веб-порталі ДПС у форматі Adobe Portable Document Format (PDF) і мають аналогічне до XML-схеми ім'я файла з розширенням pdf.	
Додаток 2 
Форма № П1
ПОВІДОМЛЕННЯ про відкриття/закриття рахунку платника податків у національній та іноземній валютах
…
Код фінансової установи
____________________________________________________________
(код банку або код небанківської фінансової установи, зазначений у Свідоцтві про реєстрацію фінансової установи)
…
*Для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта.
…

Корінець повідомлення про відкриття/закриття рахунку платника податків у національній та іноземній валютах 
(надається фінансовій установі у разі відкриття рахунку)
Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта) клієнта
…

Код фінансової установи
____________________________________________________________
(код банку або код небанківської фінансової установи, зазначений у Свідоцтві про реєстрацію фінансової установи)
…	Додаток 2 
Форма № П1
ПОВІДОМЛЕННЯ про відкриття/закриття рахунку платника податків у національній та іноземній валютах
…
Код фінансової установи
____________________________________________________________
(код ID НБУ, а у разі його відсутності – код небанківської фінансової установи, відповідно до Державного реєстру фінансових установ)
…
*Для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті у формі книжечки про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта, номер паспорта – для фізичної особи, у якої в паспорті у формі картки проставлене слово «відмова».
… 
Корінець повідомлення про відкриття/закриття рахунку платника податків у національній та іноземній валютах
(надається фінансовій установі у разі відкриття рахунку) 
Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті у формі книжечки про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта, номер паспорта – для фізичної особи, у якої в паспорті у формі картки проставлене слово «відмова») клієнта
…
Код фінансової установи
____________________________________________________________
(код ID НБУ, а у разі його відсутності – код небанківської фінансової установи, відповідно до Державного реєстру фінансових установ)
…	
Додаток 3 
Форма № П5
ПОВІДОМЛЕННЯ про відкриття/закриття рахунку платника податків у цінних паперах
…
*Серія (за наявності) та номер паспорта зазначаються лише для фізичних осіб – платників податків, які мають відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта.

**Код банку або реєстраційний номер фінансової установи у Державному реєстрі фінансових установ, які надають фінансові послуги на ринку цінних паперів.
…
Корінець повідомлення про відкриття/закриття рахунку платника податків у цінних паперах
(надається фінансовій установі у разі відкриття рахунку)
Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта) клієнта
…

Код фінансової установи
___________________________________________________________
(код банку або реєстраційний номер фінансової установи у Державному реєстрі фінансових установ, які надають фінансові послуги на ринку цінних паперів)
…	Додаток 3 
Форма № П5
ПОВІДОМЛЕННЯ про відкриття/закриття рахунку платника податків у цінних паперах*
…
*для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті у формі книжечки про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта, номер паспорта – для фізичної особи, у якої в паспорті у формі картки проставлене слово «відмова».

**Код ID НБУ, а у разі його відсутності – код небанківської фінансової установи, відповідно до Державного реєстру фінансових установ.
…
Корінець повідомлення про відкриття/закриття рахунку платника податків у цінних паперах
(надається фінансовій установі у разі відкриття рахунку) 
Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті у формі книжечки про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта, номер паспорта – для фізичної особи, у якої в паспорті у формі картки проставлене слово «відмова») клієнта
…
Код фінансової установи
___________________________________________________________
(код ID НБУ, а у разі його відсутності – код небанківської фінансової установи, відповідно до Державного реєстру фінансових установ)
…	
Додаток 5
Форма № П7
ПОВІДОМЛЕННЯ про зміну рахунку платника податків у національній та іноземній валютах / кореспондентського рахунку за стандартом IBAN	Виключити	
Додаток 6 
Форма № П2 
ПОВІДОМЛЕННЯ № 0000000
контролюючого органу про відмову в узятті на облік рахунку платника податків	Додаток 5 
Форма № П2 
ПОВІДОМЛЕННЯ № 0000000
контролюючого органу про відмову в узятті на облік рахунку платника податків	
Додаток 7 
Форма № П8
ІНФОРМАЦІЙНЕ ПОВІДОМЛЕННЯ № 0000000 про припинення (зняття з обліку) платника податків
… 
**Для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта.
…	Додаток 6 
Форма № П8
ІНФОРМАЦІЙНЕ ПОВІДОМЛЕННЯ № 0000000 про припинення (зняття з обліку) платника податків
… 
**Для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті у формі книжечки про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта, номер паспорта – для фізичної особи, у якої в паспорті у формі картки проставлене слово «відмова».
…	
Додаток 8
Перелік кодів причин відмови у взятті на облік рахунку платника податків
Код причини відмови	
Причина відмови	

0	
Рахунок узято на облік, причини відмови немає	

1	
Відсутність платника податків на обліку в контролюючому органі	

2	
Наявність інформації про зняття з обліку в контролюючому органі чи запису в Єдиному державному реєстрі про державну реєстрацію припинення юридичної особи, іншої організації або припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця	

3	
Некоректна дата зміни рахунку за стандартом IBAN - дата зміни рахунку є ранішою, ніж дата відкриття рахунку, номер якого було змінено, або дата зміни рахунку є пізнішою, ніж дата завершення перехідного періоду, встановленого для проведення зміни (не за ініціативою клієнта) діючих рахунків клієнтів банків відповідно до вимог стандарту IBAN	

4	
Наявність у Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про відкриття такого рахунку іншому платнику податків або зазначеному платнику податків, але з іншою датою операції (крім рахунків у цінних паперах)	

5	
Наявність у Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про взяття на облік такого рахунку. Файл-відповідь R/D/W міститиме дату взяття рахунку на облік у контролюючому органі	

6	
Наявність у Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб інформації про направлення до Єдиного державного реєстру відомостей про відсутність (наявність) заборгованості зі сплати податків і зборів або про узгодження плану реорганізації юридичної особи (у разі наявності податкового боргу), які формуються для проведення державної реєстрації припинення юридичної особи	

7	
Наявність судового рішення щодо заборони взяття рахунків на облік у контролюючих органах	

8	
Наявність у Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про закриття такого рахунку (крім рахунків, які відкриваються в органах Державної казначейської служби України)	

9	
Відсутність у Єдиному державному реєстрі платника податків - фізичної особи - підприємця або юридичної особи чи її відокремлених підрозділів, іншої організації, які відповідно до законодавства мають бути включені до Єдиного державного реєстру	

10	
Наявність у Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про закриття рахунку, щодо якого в повідомленні від фінансової установи надійшла інформація про зміну рахунку за стандартом IBAN	

11	
Надходження в повідомленні про зміну рахунку за стандартом IBAN інформації про попередній рахунок (у старому форматі), яка не відповідає відомостям Єдиного банку даних про платників податків - юридичних осіб чи Реєстру самозайнятих осіб (рахунок відкритий іншому платнику податків або зазначеному платнику податків, але з іншою датою операції)	

	Додаток 7
Перелік кодів причин відмови у взятті на облік рахунку платника податків
Код причини відмови	
Причина відмови	

0	
Рахунок узято на облік, причини відмови немає	

1	
Відсутність платника податків на обліку в контролюючому органі	

2	
Наявність інформації про зняття з обліку в контролюючому органі чи запису в Єдиному державному реєстрі про державну реєстрацію припинення юридичної особи, іншої організації або припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця	

4	
Наявність у Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про відкриття такого рахунку іншому платнику податків або зазначеному платнику податків, але з іншою датою операції (крім рахунків у цінних паперах)	

5	
Наявність у Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про взяття на облік такого рахунку. Файл-відповідь R/D міститиме дату взяття рахунку на облік у контролюючому органі	

6	
Наявність у Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб інформації про направлення до Єдиного державного реєстру відомостей про відсутність (наявність) заборгованості зі сплати податків і зборів або про узгодження плану реорганізації юридичної особи (у разі наявності податкового боргу), які формуються для проведення державної реєстрації припинення юридичної особи	

7	
Наявність судового рішення щодо заборони взяття рахунків на облік у контролюючих органах	

8	
Наявність у Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про закриття такого рахунку (крім рахунків, які відкриваються в органах Державної казначейської служби України)	

9	
Відсутність у Єдиному державному реєстрі платника податків - фізичної особи - підприємця або юридичної особи чи її відокремлених підрозділів, іншої організації, які відповідно до законодавства мають бути включені до Єдиного державного реєстру	

	
Додаток 9 
Довідник помилок	Додаток 8 
Довідник помилок	
Додаток 10 
Форма № П3
Журнал реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах
…
Графа 3 Дата отримання Повідомлення ДФС
Графа 4 Дата відправки  ДФС Повідомлення-відповіді до фінансової установи
…
Графа 8 Код фінансової установи
Графа 9 Код небанківської фінансової установи у разі відкриття/закриття рахунку в цінних паперах

*Для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта.
	Додаток 9
Форма № П3
Журнал реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах
…
Графа 3 Дата отримання Повідомлення ДПС
Графа 4 Дата відправки  ДПС Повідомлення-відповіді до фінансової установи
…
Графа 8 Код ID НБУ 
Графа 9 Код ID НБУ фінансової установи, а уразі його відсутності – код небанківської фінансової установи якщо рахунок відкрито/закрито в цінних паперах
*Для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті у формі книжечки про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта, номер паспорта – для фізичної особи, у якої в паспорті у формі картки проставлене слово «відмова».	
Додаток 11 
Форма № П4
Журнал реєстрації повідомлень про зміну рахунків платників податків у національній та іноземній валютах / кореспондентських рахунків за стандартом IBAN	Додаток 10
Форма № ПЗ
Запит про отримання витягу з журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах	
Відсутній	Додаток 11
Форма № ПВ
Витяг з журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах	

Директор Департаменту 
податкової політики													      Віктор ОВЧАРЕНКО